Sprawozdania

Harmonogram przeprowadzenia badania

1. Badanie wstępne – (IV kwartał roku obrotowego)
2. Identyfikacja jednostki i ocena ryzyka badania. Analiza środowiska i zrozumienie kontroli wewnętrznej w Jednostce. Identyfikacja badanego sprawozdania finansowego za poprzedni rok obrotowy (przed rokiem badanym).
3. Ocena funkcjonowania systemu rachunkowości w powiązaniu z systemem kontroli wewnętrznej. Weryfikacja zgodności dotyczącej systemu księgowości i kontroli wewnętrznej.
4. Obserwacja inwentaryzacji istotnych składników majątku jednostki. Ocena spełnienia obowiązku przeprowadzenia inwentaryzacji aktywów i pasywów.
5. Ustalenie wstępnej strategii badania sprawozdania finansowego. Określenie kluczowych obszarów badania. Oszacowanie poziomów istotności. Wstępny przegląd analityczny.

1. Badanie zasadnicze – (termin zgodnie z ogłoszeniem) – po przedstawieniu przez jednostkę sprawozdania finansowego za rok badany.
2. Opracowanie strategii i szczegółowego planu badania, w tym:

• wytypowanie istotnych cząstkowych obszarów sprawozdania finansowego oraz zagadnień do zbadania przy zastosowaniu szczegółowych procedur badania.

2. Badanie dokumentacji jednostki oraz wiarygodności danych (stwierdzeń) zawartych w badanym sprawozdaniu finansowym i ich zgodności z wiążącymi jednostkę zasadami rachunkowości, w tym:

• określenie obszarów podatnych na istotne zniekształcenia,
• przeprowadzenie szczegółowych testów wiarygodności,
• szczegółowe badania wiarygodności pozycji/obszarów sprawozdania finansowego – przy zastosowaniu odpowiednich technik i procedur badania.

3. Opracowanie dokumentacji rewizyjnej z badania sprawozdania finansowego jednostki.

1. Badanie końcowe – Podsumowanie realizacji i wyników badania
2. Rozpoznanie zniekształceń, końcowy przegląd analityczny. Ocena sytuacji majątkowej, finansowej i wyniku finansowego jednostki.
3. Przedstawienie Kierownictwu jednostki korekt stwierdzeń prezentowanych
   w badanym sprawozdaniu finansowym jednostki i ich wprowadzenie do ksiąg rachunkowych.
4. Sporządzenie i przekazanie przez Zarząd Jednostki stosownych oświadczeń dotyczących prawidłowości, kompletności i rzetelności przedstawionego do badania sprawozdania finansowego oraz innych odpowiednich oświadczeń.
5. Sporządzenie „Sprawozdania z badania” sprawozdania finansowego wraz
   z zawartą w nim Opinią na podstawie ustaleń wynikających z opracowanej dokumentacji rewizyjnej.
6. Wydanie organowi zatwierdzającemu sprawozdanie finansowe jednostki, rezultatów badania w postaci „Sprawozdania niezależnego biegłego rewidenta
   z badania rocznego sprawozdania finansowego”.

 

Dla uzyskania pewności, że prace zostały wykonane według właściwych standardów jakości, rezultaty badania poddane zostaną wewnętrznej ocenie niezależnego weryfikatora. Jego pozytywna opinia upoważnia zarząd spółki PTE-PROFIT do przekazania sprawozdania. Zamawiającemu PTE-PROFIT sp. z o.o. zapewnia poufność informacji powziętych w trakcie badania.